Содержание

Проводки корпоративная карта привязана к расчетному счету

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Какую карту лучше завести — дебетовую или кредитную?

Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:

  • только дебетовой (карта будет пополняться средствами прежде, чем их можно будет расходовать);
  • кредитной (средства на карте предоставляются банком в пределах лимита);
  • дебетовой с овердрафтом (существует возможность расхода средств сверх дебетового остатка — как правило, тоже лимитированная).

Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться. К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати). Если же карта выдается хозяйственнику для регулярных мелких закупок в пределах бюджета, оптимальным вариантом может стать дебетовая карта с ежемесячным фиксированным пополнением.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см. письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38).

Как в бухучете оформить выдачу карты сотруднику?

Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего. Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.

Как следует регламентировать операции с картой?

Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить локальным нормативным актом порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам.

Подобный регламент в том числе поможет в случаях:

  • Урегулирования возможных претензий налоговых органов по порядку отражения израсходованных средств по корпоративным картам в бухгалтерском учете. Например, если во внутренних регламентах не установлен четкий порядок отчета сотрудника по средствам, снятым с карты через банкомат, налоговики могут посчитать, что в таком случае следовало все снятые с карты суммы проводить через кассу организации (оприходовать по ПКО и сразу же оформлять РКО на выдачу под отчет). Разумеется, подобная претензия имеет под собой достаточно слабые основания, ведь фактически деньги в кассу предприятия не попадали. Но во избежание таких нюансов лучше все варианты расходования средств с карты и отчетов по ним прописать во внутреннем регламенте.
  • Предъявления претензий сотруднику в случае нецелевого использования карточных средств или выявления недостач и злоупотреблений. При правильном оформлении внутреннего регламента возможно будет не только удержать из зарплаты виновного сотрудника убытки от нецелевого использования средств, но и применить к сотруднику дисциплинарное взыскание по ст. 192 и ч. 1 ст. 81 ТК РФ (за нарушение положений о дисциплине в организации).

Об оформлении приказа на взыскание читайте в статье «Приказ о дисциплинарном взыскании — образец и бланк».

Нужно ли представлять сведения о корпоративных картах в налоговую?

Законом «О внесении изменений…» от 02.04.2014 № 52-ФЗ с мая 2014 года отменена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов в банках.

Как уже отмечалось выше, сама выдача банковских карт тоже относится к операциям выдающего банка, а не предприятия.

Таким образом, сообщать налоговой о том, что вы выпустили корпоративную карту, не требуется.

Как сотрудник отчитывается за израсходованные с карты средства?

Деньги на карте принадлежат компании и находятся в ее распоряжении. Следовательно, обязанность отчитываться у сотрудника возникает только тогда, когда он расплатился картой или снял наличные в банкомате.

По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Соответственно, порядок отчета за них аналогичный. Сотруднику следует:

  • Составить авансовый отчет об израсходованных суммах. Можно сделать это по стандартной форме АО-1, но можно и по форме, утвержденной внутри организации (например, внутренний регламент по использованию корпоративных карт может содержать и специальную форму отчета).

Все подробности оформления авансового отчета, когда расходы оплачены корпоративной банковской картой, изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

  • Приложить к отчету подтверждающие документы: чеки ККМ, накладные, акты и т. п.
  • Представить отчет в бухгалтерию предприятия в порядке и в сроки, предусмотренные положением об использовании корпоративных карт.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банки периодически (обычно ежемесячно) составляют и направляют клиентам отчеты-выписки по своим карточным продуктам. Таким образом, отчеты сотрудников, использующих карты, достаточно легко проверить в части безналичных расчетов и снятия средств через банкоматы.

Можно ли удержать ущерб с сотрудника за расходование средств не по назначению?

Да, можно. При соблюдении ряда условий:

  • размер ущерба может быть оценен;
  • вина работника в ущербе доказана (например, подтверждено приобретение товаров для личных нужд выпиской банка по именной карте и копиями расчетных документов продавца);
  • оформлено распоряжение (приказ) руководителя предприятия об удержании сумм ущерба из зарплаты сотрудника в срок не позднее 1 месяца с момента установления факта ущерба и вины (ст. 137 ТК РФ);
  • размер производимого удержания соответствует нормам, установленным в ст. 138 ТК РФ;
  • работник не оспаривает удержание (ст. 137 ТК РФ).

Подробнее с условиями удержаний из зарплаты знакомьтесь здесь.

Какие типовые проводки по операциям с корпоративными картами?

В бухучете операции по картам отражаются с применением счетов 55 «Специальные счета в банках» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Типовые операции представлены в таблице:

Расчеты по карте

В соответствии с п. п. 1.5, 2.5 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного Банком России 24.12.2004 N 266-П (далее — Положение), юридическое лицо через уполномоченных им физических лиц может осуществлять по банковскому счету юридического лица с использованием банковских карт (электронных средств платежа) операции, связанные с деятельностью этого юридического лица, в том числе оплату расходов по приобретению товаров, выполнению работ, оказанию услуг.
При совершении операций с использованием банковской платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме (документ по операциям с использованием платежной карты). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения (п. 3.1 Положения).
Содержание операций
Дебет

Перечислены с расчетного счета денежные средства на специальный карточный счет
55

Выписка банка по счету банковской карты,
Выписка банка по расчетному счету

Отражено списание денежных средств со специального карточного счета
71

Выписка банка по счету банковской карты

Приобретенные материалы приняты к учету

Отражен НДС, предъявленный продавцом материалов
19

Принят к вычету НДС по приобретенным материалам
68

Отражена оплата материалов подотчетным лицом
60

Отчет об операциях по карте,
Документ, подтверждающий оплату по карте,
Чек ККТ

Более того, приведённая таблица является доказательством того, что её автор (не знаю, откуда он — из ЦБ или из Минфина) не является специалистом по бухучету.
Для каждой корреспонденции счетов без исключения достаточен 1 (один) первичный документ. Потому что слово «документ» — это доказательство. И не нужно «двух» доказательств. Если один документ уже служит доказательством, то другой документ (второе доказательство) не нужен.
Если в каком-то случае документов «два» или больше, то это значит только то, что формально по корреспонденции счетов там по смыслу не одна проводка реально, а две (или больше), либо какие-то документы из указанных первичными не являются.

В частности, в приведенной таблице первичными документами не являются банковская выписка и отчет об операциях по карте. Это легко проверить, взяв в руки закон «О бухгалтерском учете» и сверив соответствующие документы с требованиями к оформлению первичных документов.

Glav_Buh «mamapapa.1@mail.ru , то, что я не знаю, из какой организации данный человек — это не значит, что я не знаю его уровня квалификации. Я вижу этот уровень по данным рекомендациям в проводках и подтверждающих документах».

Тоже самое я могу Вам сказать, что я очень сомневаюсь в вашей квалификации, да и в образовании! — «как аукнется, так и откликнется».
Если мои бух.записи неверны, то конкретнее в чем, а не слова в воздух?! Как я понимаю Вы против счета 71.
Усложню задачу: Если сотрудник поехал в командировку и рассчитывается там за МПЗ и гостиницу корпоративной картой, например 30.09, а возвращается из командировки 02.10, то тогда как же?
Вы сами напишите проводки, а мы по обсуждаем и решим. Критиковать проще, чем лично рекомендации давать.
Можете даже разработать свой План счетов (не рекомендованный) и бух.записи предложить..
Исправлений: 2; последнее — в 19.01.2019, 00:28.

Читать еще:  Правовой отдел функции

Не могу понять до конца объясните пожалуйста. Работник по карте привязанной к расчетному счету покупает материалы на производственные нужды
купил материал 30.11.2018г 1530,00руб Дт 10 Кт 71
по выписке банка оплата за материалы прошла 04.12.2018 Дт 71 Кт 51 1530,00руб.
Получается на 01.12. сумма задолженности по 71 счету работнику 1530,00руб.
Выдача денег получается только в декабре м-це

Может сч.57 задействовать?! Правда будет отрицательное сальдо на 30.11.18 г., но зато не будет сальдо по сч.71. А на счете 57 «отрицательное сальдо» объяснимо, т.к. есть чек ККТ (закроется уже 04.12.18: Дт 57 Кт 55 (51)). Ну или вместо сч 57 использовать счет 76 — в этом случае по сч.76 не будет «отрицательного сальдо» (счет 76 — активно-пассивный).
Исправлений: 1; последнее — в 23.01.2019, 23:29.

mamapapa.1@mail.ru , любой человек имеет право сомневаться в чём угодно. В частности, Вы имеете право сомневаться в моей квалификации. Это Ваше «святое право», и никто не может на него посягнуть.

Я не против использования счёта 71. Я просто говорю, что каждый счёт предназначен для отражения операций, которые связаны с использованием этого счёта.

Счёт 71 предназначен для расчётов с подотчётниками, а не с корпоративными картами. Подотчётник — это лицо, получившее денежные средства под отчёт, понимаете? От того, что сотрудник организации получил в руки КАРТУ, не следует, что он получил в руки ДЕНЬГИ. Деньги как лежали на счёте организации при этом, так и продолжают лежать. Сотруднику предоставили, фактически, только ПРАВО воспользоваться деньгами, ВОЗМОЖНОСТЬ, но не сами денежные средства.
Это то же самое, что если человеку дали в руки банковский чек, и сказали, чтобы он пошёл в банк и получил деньги. Банковский чек является ПОРУЧЕНИЕМ получить деньги, то есть это не первичный документ, а организационно-распорядительный по своей функции.

Выдачу корпоративной банковской карты сотруднику можно оформить в соответствующем журнале и учесть на забалансовом счёте.

Когда работник уезжает в командировку, ему выдаются деньги на командировочные расходы в соответствии с распорядком, принятым в организации. За эти выданные деньги он впоследствии должен отчитаться.
Выдача реальных денег в подотчёт отражается проводкой Дт71-Кт50 (или если перечисляются на карту сотрудника, то Дт71-Кт51).
Далее надеюсь пояснять не нужно.

Карта (корпоративная) «обычному» сотруднику вряд ли выдаётся. Скорее всего, речь идёт о директоре. Директор вообще является лицом, действующим от имени организации без доверенности. Поэтому если он расплачивается корпоративной картой — это в чистом виде обычный платеж с расчетного счета организации. Соответственно в стандартном плане счетов это поводка Дт60-Кт51 (субсчета ставьте сами).

Но даже если корпоративной картой пользуется не директор организации, а например какой-нибудь «директор по производству» или «начальник отдела продаж», то всё равно проводка будет Дт60-Кт51. Далее в зависимости от предоставленных документов и авансового отчёта часть денег будет отнесена на затраты (это в частности могут быть счета 25, 26, 44), а часть денег может быть отнесена на счёт 73 (расчеты с персоналом по прочим операциям). Если человек, например, допустил какой-то необоснованный перерасход. И эти деньги будут либо удержаны потом из его зарплаты по соглашению, либо он их вернёт в виде «живых денег», либо они станут его дополнительным заработком и будут включены в его доход (заработную плату).

Также в организации может быть принят некий особый порядок оплаты командировок, и на это выделяются денежные средства из прибыли организации. Тогда это всё равно будет доходом сотрудника в конечном счёте, но в корреспонденции счетов будут также затронуты счета, на которых отражаются такие фонды в организации (распределение прибыли).

Glav_Buh , здравствуйте, спасибо за развернутый ответ, но и по нему как то немного отклонились от примера командировки ген.директора, у которого только корпоративная карта (ему не выдавали денег наличными, не переводили на его личную карту, у него вообще наличных нет!). Да, я согласен, что есть логика не использовать счет 71 (но тут не категорично и не однозначно)! А категорично заявлять, что я не знаю бух.учет и не имею к нему никакого отношения. как то некорректно, тем более не зная человека, да еще и о воспитании ему указывать!
Корпоративная карты бывают разные, в т.ч. с указанием организации и ФИО лица организации или просто на организацию.

Кстати, вы сами пишите «Но даже если корпоративной картой пользуется не директор организации, а например какой-нибудь «директор по производству» или «начальник отдела продаж», то всё равно проводка будет Дт60-Кт51. Далее в зависимости от предоставленных документов и авансового отчёта часть денег будет отнесена на затраты. » Зачем составлять авансовый отчет, если нет счета 71 или вы тут невзначай имели и выдачу ему денежных средств наличными.

Но, давайте на примере: пусть тот же ген.директор 28.09.2018 г. поехал в командировке за приобретением товара (ноутбуков 3 шт). Им были по корпоративной карте оплачены: билеты в другой город РФ, гостиница в месте командировки (с 29.09.18 по 30.09.18), обед в ресторане с клиентами (считаем это как представительские расходы) и куплены 30.09.18 ноутбуки (3 шт.). Вернулся он из командировки на арендованном автомобиле 02.10.2018 г., оплачивая как аренду автомобиля, так и бензин, и парковку корпоративной картой, и что по вашему? Ему только оплатить суточные (сч. 71 тут и всё?), а все остальные расходы включать датой расчетов по карте (в вашей логике Дт 60 Кт 51 и Дт26 (44) Кт 60, кстати от этой даты и первичные документы или все же по составлению А.О. (02.10.18 ну или в течении 3-х дней после возвращения из командировки). Какие по вашему тут бухгалтерские записи как в б/у и в н/у в расходы в какой момент (даты)?! Заранее спасибо
Исправлений: 1; последнее — в 22.01.2019, 23:33.

Бухгалтерский учет корпоративных карт — все что нужно знать

Здравствуйте уважаемые читатели! Сегодня рассмотрим с вами бухгалтерский учет который связан с операциями по корпоративной карте. Какие проводки нам необходимы, как правильно их отражать. Как вести учет, если корпоративная карта привязана к 1 С автоматически? Как учитывать проводки по корпоративной карте если она именная и не именная? И многие другие вопросы рассмотрим в нашей статье. А вы пользуетесь корпоративными картами — напишите в комментариях свой опыт.

Бухгалтерский учет и проводки по корпоративной карте

Корпоративная банковская карта, как и привычная нам личная карточка, является именным средством оплаты товаров и услуг, а также для перевода денег между счетами и для снятия наличных денег в кассах и банкоматах.

При формировании учетной политики организации, нужно отразить главные условия при работе с корпоративными картами:

  • Лимиты по финансовым операциям;
  • Список операций, на которые работник имеет право расходовать средства компании;
  • Перечень документации для авансовой отчетности;
  • Установить крайние сроки сдачи отчетности и в каком порядке она будет производится.

Работа с корпоративной картой

При помощи корпоративной банковской карточки у работников организации есть возможность оплачивать не только различные товары, услуги, иные хозяйственные операции, но так и командировки по РФ, обналичивать деньги за границей в любой другой валюте, а также оплачивать командировки в иностранных государствах, что в обязательном порядке должно отражаться в бухгалтерском учете. Особенности оплаты товаров и услуг для нужд компании с помощью корпоративной карты:

  • Все операции, проведенные через карту, являются безналичными, поэтому в бухучете их отражать достаточно просто;
  • При оплате с помощью корпоративной карты не нужно формировать авансовую отчетность, а при работе с наличными не нужен кассовый ордер;
  • Следить за финансовыми потоками на карте достаточно просто с помощью онлайн-платформ, которые есть почти у каждого банка, там же можно установить лимит на расходы;
  • Количество операций с помощью корпоративной карточки не ограничено, устанавливается лишь максимальное количество расхода средств;
  • Операции с наличными деньгами, которые поступили с банковской карты, в сумме не должны перейти порог в 1 млн рублей за месяц по одной из карт.

Владелец предприятия может заказать в банковской организации различные виды карт для конкретных целей. Так, для фиксированной суммы на счете необходима расчетная карта, а для дополнительного финансирования из рук банка в определенном лимите и под дополнительные проценты – кредитная.

Бухгалтерские проводки

В данном случае, этими основаниями будут являться реестр платежей и электронный журнал.

Во избежание недоразумений и потери денежных средств, необходимо четко установить перечень работников, которые имеют доступ к одному из счетов компании с помощью корпоративной карты. Владельца банковской карточки нужно проинформировать о правилах оплаты, отчетности и лимите, установленном на этом счете. С физическим лицом должен быть заключен договор материальной ответственности.

Бухгалтерский учет по корпоративной карте

  • Операции по карте относятся к безналичным операциям, поэтому бухгалтерский учет по карте вести проще.
  • При оплате товаров и услуг по карте нет необходимости оформлять средства подотчет и авансовые отчеты. При получении наличных не требуется оформлять заявление и расходный кассовый ордер.
  • Контролировать движение средств по карте возможно через интернет-банк. Лимит на операции устанавливается индивидуально по каждой карте.
  • По карте можно совершать неограниченное количество операций, на любые суммы — без ограничений. По расчетам наличными лимит суммы составляет 100 000 рублей по одной сделке (указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N1843-У).
Читать еще:  Размер фото на водительское удостоверение 2018

Первичные документы и бухгалтерский учет — снятие наличных, пополнение карты и т.д.

В учетной политике организации должны быть учтены основные положения использования корпоративных карт:

  • лимиты по карте;
  • перечень расходов и операций, которые могут быть совершены работником;
  • список документов для авансового отчета;
  • порядок и сроки предоставления авансовых отчетов.

Список сотрудников, имеющих право на получение корпоративных карт, устанавливается приказом или распоряжением. Держатель корпоративной карты должен быть ознакомлен с порядком применения и использования корпоративных карт, утвержденным в организации. С держателями карт заключается договор материальной ответственности. Выдачу и возврат карт необходимо вести в книге учета корпоративных карт, специально заведенной на предприятии.

Общие правила организации бухучета расчетов с подотчетными лицами установлены Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.

С 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не обязательны к применению. Обязательными продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в сответствии и на основании других ФЗ (информация Минфина России №ПЗ-10/2012).

Расчет по корпоративной карте привязанной ко счету в 1С

  • 7 — правил для корпоративной карты
  • Вопрос — ответ № 23
  • Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить
  • Уроки 1С для начинающих и практикующих бухгалтеров
  • Оплата корпоративной картой — проводки
  • Открытие корпоративной пластиковой карты

Какими проводками оформить снятие денег по корпоративной карте привязанной к расчетному счету LiveInternet LiveInternet — Подписка по e-mail — Постоянные читатели Корпоративная: как отразить расходы в 1С Как вести учет расчетов по в 1С: Бухгалтерия? Для движения денег по корпоративной в банке открывается специальный счет, который в последствии привязывается к ней.Работа с корпоративными картами в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Работа с корпоративными в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Для работы с карточными счетами предусмотрен счет 55 «Специальные счета в банках».

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

Я делаю вот такие проводки при снятии денег на зп и: 13. 02. 2015-снятие денег с карты Д50-К57-приходный кассовый ордер 13. 02.2015-выдача денег на зарплату Д70-К50-расходный кассовый ордер 15. 02. 2015-деньги списаны с расчётного счёта Д57-К51 13. 02. 2015-снятие денег с карты Д50-К57-приходный кассовый ордер Уроки 1С для начинающих и практикующих бухгалтеров Уроки 1С для начинающих и практикующих бухгалтеров Статьи и бесплатные видеоуроки о работе с программами 1С Бухгалтерия, 1С Зарплата и Управление Персоналом, 1С Управление Торговлей для бухгалтеров Расчеты по корпоративным в 1С Бухгалтерия В настоящее время широко распространены расчеты, проводимые с использованием банковских. Этому способствует их универсальность.

Работа с корпоративными картами в 1с: бухгалтерии предприятия 8

Мы ваш клиент. Договор 49825. Два связанных вопроса. Корпоративная карта выпущена непосредственно к расчетному счету Филиппов Олег Викторович Снятие денежных средств с карты приравнивается к выдаче подотчетных сумм.Следовательно, в учете необходимо отразить все расходные и приходные операции по. Проводки оплата покупки по корпоративной привязанной к расчетному счету г.Москва Мажоров переулок д.7А первый подъезд 1.

Проводки по расчетному счету 5195426

Плюсы использования корпоративных карт для организации:

  • сокращение операционных расходов и времени, связанных с выдачей подотчетных сумм. Компании не надо получать в банке наличные денежные средства на хозяйственные расходы, а также осуществлять их доставку и хранение;
  • не надо покупать инвалюту для заграничных командировок или открывать валютный счет, а также не требуется оформления деклараций при пересечении границ.Денежные средства будут списываться с карточного счета компании с автоматической конвертацией в валюту той страны, в которой находится держатель карты;
  • управление и контроль за расходами компании.

Проводки по расчетному счету 5173642890

Рассмотрим небольшой практически пример отражения операций по данному счету в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакции 3.0. Первым делом, необходимо перевести деньги с основного банковского счета на счет корпоративной карты.

Для того, чтобы отразить данную операцию в программе 1С, нужно воспользоваться документом «Списание с расчетного счета» (Банк и касса – Банковские выписки). Вид операции указывается «Перевод на другой счет организации».7 — правил для корпоративной карты 7 правил для банковская — хороший выход, если работникам надо самим что-то оплачивать.

Деньги на счете принадлежат организации, но карта выпускается на конкретного работник а п. 1.5 Положения, утв. ЦБ 24. 12. 2004 № 266-П (далее — Положение № 266-П) . О правилах использования корпоративной карты и учета операций, с ней связанных, мы и расскажем.

Зачисление средств на специальный счет организации, предназначенных для пополнения расчетной корпоративной карты, отражается записью:Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Специальный карточный счет в банке»,К-т сч. 57 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».Важно, что иностранная валюта, находящаяся на специальном карточном счете, подлежит обязательной переоценке, производить которую необходимо на дату совершения операции и на дату составления бухгалтерской отчетности.

Оплата денежного перевода корпоративной картой

В последнее время много вопросов от клиентов поступает по поводу оплаты корпоративными картами: что можно покупать, как провести в бухгалтерии.

Давайте разберемся.

Если карта именная (на ней указано имя генерального директора или иного распорядителя):

Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с)

Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета

Если карта неименная (на ней не указано никакого имени):

Вариант второй: карта привязана напрямую к расчетному счету организации. В этом случае, счет 55.4 не используется.

Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету)

Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)

Если карта неименная, и у нее нет распорядителя

Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки)

Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик)

Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте?

Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п. Все это может быть учтено в расходах вашей организации и уменьшить налогооблагаемую базу.

В-третьих, можно купить что-то для себя лично, например, продукты, памперсы для своих детей и т.п. В этом случае, это будет считаться растратой распорядителя карты и будет компенсирована за счет заработной платы. И еще немного полезных сведений:

  • снятие наличных является выдачей подотчет распорядителю (возможно иному лицу);
  • заработную плату перечислять с нее можно;
  • иным физлицам деньги перечислять можно, не забывайте, что вы являетесь налоговым агентом и обязаны уплатить подоходный налог за этих лиц;
  • принимать оплату с карты на карту можно.

Надеемся, что статья была полезна для Вас. Если у Вас остались вопросы – пишите их в комментариях!

Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

Развитие банковских технологий привело к созданию удобного платежного бизнес-инструмента — корпоративных карт. Компании должны вести бухучет всех операций, включая транзакции, проводимые через пластик. Рассмотрим особенности учета бизнес карт.

Классификация корпоративных карт

Кредитные учреждения предлагают предприятиям несколько видов электронных платежных средств. Условия выпуска и использования инструментов существенно влияют на то, как учитывают корпоративные карты в бухгалтерии.

Согласно Положению Банка России от 24.12.2004 N 266-П юридические лица для своих сотрудников могут открывать дебетовые и кредитные карты.

По дебетовой карточке сотрудник расходует средства в пределах сумм, имеющихся на счете в банке. Возможен банковский договор с овердрафтом — кредитом, выдаваемым при недостатке или отсутствии средств на счете. Кредитка предполагает расходование заемных средств, предоставляемых банком в пределах лимитов, установленных договором. Соглашение может предусматривать грэйс-период — срок, погашение кредита в течение которого, осуществляется без начисления процентов.

Оба вида карточек бывают именными и неименными. Первые выпускаются на конкретного сотрудника с указанием его имени на лицевой стороне. Когда сотрудник увольняется, и компания нанимает нового, именные карты приходится менять. Неименные карточки действуют по принципу «на предъявителя». Они могут передаваться от одного человека к другому и не требуют замены при смене пользователя.

Выпускаются электронные средства платежа к отдельным карточным счетам или к текущему счету компании. К основному счету доступ обычно предоставляют руководителю или топ-менеджерам компании. Сумма расходов в такой ситуации лимитируется или используется без ограничений. Эти карты удобны для небольших организаций.

Крупные предприятия предпочитают открывать отдельные карточные счета для подотчетных лиц. Один счет может использоваться одним сотрудником или несколькими.

Чаще всего корпоративные платежные инструменты применяются для хозяйственных расходов, выдачи денег подотчетным лицам, оплаты командировок. Но также они могут быть способом круглосуточного внесения торговой выручки на счет. Это удобно для магазинов и организаций, работающих в вечернее, ночное время, в выходные дни или в удаленных районах.

Читать еще:  Протокол собрания жильцов многоквартирного дома бланк

Составление внутренних документов

После выбора корпоративных карт и заключения соглашения с банком, необходимо разработать локальные акты компании, регулирующие бухгалтерский учет корпоративных карт и контроль за деньгами.

Оптимально составить внутренний документ, определяющий правила пользования электронными платежными средствами. В него хорошо включить:

  • виды расходов средств;
  • лимиты операций (по безналичным платежам, получению наличных средств, дневные, месячные ограничения);
  • сроки отчетов за использованные средства:
  • виды документов, прилагаемых к отчету;
  • ответственность и порядок взыскания средств, если подотчетное лицо не отчиталось вовремя.

Вместо отдельного акта, можно включить правила по корпоративным картам в другие локальные документы, например, в положения по предприятию о регулировании оплаты командировок, выдачи денег в подотчет, сдачу авансовых отчетов.

Список сотрудников, имеющих право пользоваться корпоративными картами, определяется приказом или распоряжением руководителя. С работниками желательно подписать договоры о полной материальной ответственности. В этом случае работодатель сможет взыскать с работников недостающие средства по карте в полном объеме (ст. 242 ТК РФ). При отсутствии договора максимальная сумма ущерба, подлежащего возмещению, не может превышать среднюю зарплату за месяц (ст. 241 ТК РФ).

Бухгалтерские счета для учета корпоративных карт?

При открытии отдельного карточного счета денежные средства для бизнес-карт отделены от основных денег компании. Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется на 55 счете «Специальные счета в банках». Разумно открыть субсчет «Корпоративные карты» или «Карточные счета». Перевод денег на карточный счет осуществляется проводкой:

Если деньги списываются в один день, а поступают в другой, используется 57 счет. Будет две проводки:

Д 57 К 51 в день списания средств с расчетного счета,

Д 55 К 57 в день поступления средств на карточный счет.

Аналитика по 55 счету ведется по счетам, держателям карт.

Раньше контролирующие органы требовали извещать их об открытии карточных счетов. Изменения 2014 года избавили компании и предпринимателей от этой обязанности.

Когда корпоративная карта выпущена к основному расчетному счету, весь бухгалтерский учет ведется по 51 счету. Отдельных проводок по пополнению не нужно.

Сами карты считаются собственностью банка и в синтетическом учете не отражаются. Контроль за электронными средствами платежа осуществляется на забалансовом счете 002. Передача пластиковых карт сотрудникам оформляется приемно-передаточными актами или записями в специальном журнале.

Расчеты корпоративными картами

Пластиковая карта считается безналичным средством платежа. Поэтому на нее не распространяется ограничение, установленное для расчета с контрагентами наличными деньгами. Однако снятие денег с карты считается передачей средств в подотчет. Дальнейшие расчеты должны проводиться с соблюдением предела расчета наличностью. В настоящее время лимит составляет 100 тысяч рублей по одному договору. Штраф за превышение установлен ст. 15.1 КоАП РФ:

  • 4 000 р. — 5 000 р. на ответственных лиц;
  • 40 000 р. — 50 000 р. на юрлицо.

Снятие денежных средств с корпоративной карты для наличной оплаты в бухучете оформляется проводкой:

Услуги банка относятся на операционные расходы:

После предоставления авансового отчета и подтверждающих документов в бухгалтерии проводятся соответствующие записи:

Д 10, 44, 41, 20, 25, 26… К 71 на сумму расходов без НДС

Д 19 К 71 на сумму НДС по полученным материалам, товарам, услугам

В унифицированной форме авансового отчета отсутствуют поля для отражения сумм, полученных с карты. Компания может внести изменения в унифицированный бланк или разработать собственный. Форма используемого документа должна быть закреплена в учетной политике компании.

Остаток неиспользованной суммы вносится в кассу предприятия:

Учет безналичных платежей по корпоративным картам может оформляться двумя способами.

Первый предполагает отнесение оплаты в долг подотчетного лица — то есть бухучет, аналогичный снятию наличных средств с карты. Второй вариант, рассматривает платеж как безналичную оплату поставщику. Проводка:

Авансовый отчет в этом случае предоставлять необязательно. Подтверждающие бумаги можно приложить к служебной записке. После поступления документов проводки:

Д 10, 20, 41, 44, 25, 26… К 60

В учетной политике рекомендуем отразить способ, как бухгалтерия компании учитывает безналичные платежи по корпоративным картам.

Учет расходов по кредиткам

Оплата подотчетным лицом товаров и услуг за счет заемных средств банка оформляется следующим образом:

Д 71 К 55 (51) на сумму платежа

Д 55 К 66 на сумму кредита

Начисление процентов за пользование кредитом:

Если кредит закрыт с соблюдением условий грейс-периода, проценты не начисляются.

Сотрудник не сдал отчет

Если работник не сдал своевременно авансовый отчет или не представил подтверждающие документы, суммы недостачи можно удержать из его заработной платы. Проводки:

При отсутствии договора о полной материальной ответственности работодатель может вычесть из зарплаты ущерб не больше среднемесячного заработка. Превышение этой суммы взыскивается в судебном порядке. Чтобы избежать неприятностей, расходный лимит по карте не должен быть выше среднего заработка работника.

Взнос торговой выручки

Бухучет внесения торговой выручки по корпоративной карте, привязанной к расчетному счету, аналогичен обычному взносу денег из кассы компании:

Внесение средств на специальный карточный счет:

Бухгалтерский учет операций по корпоративным картам имеет свои особенности. Для правильной организации бухучета компании необходимо разработать внутренние нормативные документы, регулирующие учет и использование платежных инструментов.

Проводки корпоративная карта привязана к расчетному счету

Учимся работать с корпоративными картами (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с корпоративными картами.

Корпоративной называется банковская карта, привязанная к карточному счёту организации.

Обычно организация заводит специальный карточный счёт в банке и привязывает к этому счёту нужное количество банковских карт, которые называются корпоративными.

На этот карточный счёт организация переводит средства со своего основного расчётного счёта, а сотрудники организации, которым выданы корпоративные карты, снимают деньги с этих карт себе под отчёт.

Затем сотрудники отчитываются о расходовании средств снятых по корпоративным картам при помощи авансовых отчётов.

Плюсы корпоративных карт очевидны:

  • сокращаются расходы и время на выдачу денежных средств под отчёт
  • снижается риск потери наличных денежных средств
  • появляется возможность снимать средства с карты в нужной валюте (незаменимая вещь при заграничных командировках)
  • появляется контроль за расходованием средств онлайн (например, при помощи мобильного приложения)
  • появляется возможность устанавливать лимиты как для карточного счёта в целом, так и для корпоративных карт в частности
  • появляется возможность совершать покупки в интернете

Требования при работе с корпоративными картами:

  • средства, снятые с карт не могут быть использованы для расчётов с сотрудником по оплате труда и вообще для каких-либо выплат социального характера
  • с банком заключается договор о выпуске и обслуживании корпоративных карт, к которому прилагается список сотрудников, которые будут пользоваться этими картами

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной), главное чтобы версия базы была 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».

Посмотрим теперь эти же операции в «тройке» (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0).

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников

Перевод денежных средств с основного расчётного счёта организации на карточный оформляется обычным списанием с расчетного счета.

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Банковские выписки»:

Создаём документ «Списание с расчетного счета»:

Указываем вид операции «Перевод на другой счет организации», наш карточный счёт и бухгалтерский счет 55.04.

Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации

Снятия денег сотрудником через корпоративную карту отображается тем же документом списания с расчетного счета.

Указываем вид операции «Перечисление подотчетному лицу»; в качестве счета указываем 55.04 и наш карточный счет; в качестве получателя (подотчетного лица) выступает держатель карты:

Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте

В момент снятия сотрудником наличных по корпоративной карте банк удержит комиссию. Эта комиссия также оформляется документом списания с расчётного счёта:

Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

И, наконец, снявший под отчет деньги сотрудник обязан по ним отчитаться — приложить оправдательные документы.

В бухгалтерии эта операция отражается документом «Авансовый отчет».

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Авансовые отчеты»:

Создаём новый документ:

Вот так легко и просто можно работать с корпоративными картами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

Дополнения от читателей

Бухгалтер Ольга Климова поделилась ценными дополнениями к статье — я с удовольствием публикую их для всех читателей.

В очень небольших организациях корпоративная именная карта может открываться прямо к основному расчетному счету. Сбербанк, например, активно практикует это для микропредприятий. И тогда учет ведется без использования счета 55 и «Списания с расчетного счета». Сотрудник просто обналичивает деньги через банкомат или расплачивается карточкой: Дт 71 Кт 51.

Цитата из статьи: «. Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников . Создаём документ ‘Списание с расчетного счета’ . «.

Удобнее всё-таки создать сначала ‘Платежное поручение’, выгрузить его в банк и тем самым осуществить реальный перевод денег, а не только проведение в 1с. А уже потом на основании него сделать ‘Списание с расчетного счета’. К сожалению, далеко не все бухгалтеры-операторы четко понимают разницу между ‘Платежным поручением’ и ‘Списанием с расчетного счета’, и зачем вообще всё это нужно.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector