Содержание

Проводки по начислению премии к 23 февраля

advant24.ru

Резервирование на вознаграждение за выслугу лет Компания-налогоплательщик с целью размеренного учета налогообложения вправе сформировать резервный запас будущих затрат на отпуска, вознаграждения за выслугу лет и по результатам труда за год (НК РФ, ст. 324.1). С этой целью компания поначалу обязана:

  • зафиксировать выбранный способ резервирования в учетной политике;
  • установить максимальную величину и ежемесячный процент отчислений для резерва.

Расходы на образование резервирования причисляют к счетам учетных расходов по оплате труда. Отчисления в уже созданный резерв производятся во всех случаях одинаково. Расчетные сведения о зачислениях (их размере) за каждый месяц в сформированный резерв отражаются налогоплательщиком специальной сметой. По итогам налогового периода производится инвентаризация резерва.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Это правило неизменно распространяется на все виды премирования и в 2016 году. Налоги не исчисляются с некоторых видов дохода, перечисленных в ст.

217 НК РФ. Вопрос №4: Какой проводкой отображается перечисление премий, выплачиваемых из чистой прибыли прошедших лет? ДТ 91-2, КТ 70 — зачисление поощрительных выплат из чистой прибыли. Контировка действительна для любой прибыли (прошлых лет, за текущий квартал, месяц, год и т.
д.). Это прочие расходы, влияющие на финансовый итог компании, поэтому они показаны по ДТ 91-2.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

Правда, в некоторых случаях компаниям удается в суде доказать, что даже разовые премии, которые напрямую не связаны с выполнением трудовых обязанностей, могут быть обоснованными расходами. Ведь любые такие выплаты мотивируют сотрудников (ч. 1 ст.


129 ТК РФ). А каждая компания может установить свою систему стимулирования. Главное, чтобы премии были прописаны в трудовом или коллективном договоре.
И зависели, к примеру, от того, как конкретный работник соблюдает дисциплину. Тогда выплаты можно списать на основании статьи 255 НК РФ как расходы на оплату труда.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

Можно назначать премию, например, «за добросовестное отношение к труду». 4. Учет начисления премий Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка: Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности. Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.
5.

Начисление и выплата премии: учет, ндфл и взносы

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии. Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье. Содержание статьи: 1. Начисление и выплата премии. Виды премий 2.

Документы для начисления премии 3. Приказ о начислении премии 4. Учет начисления премий 5. Расчет премии за месяц 6. Пример расчета годовой премии 7.

А66-15138/2012. Но такой подход точно придется доказывать в суде. А на это нужны и время, и деньги. Так что рекомендуем взносы заплатить. Бухучет А теперь о том, как составить проводки по учету разовых премий непроизводственного характера, в том числе премий к юбилею. Здесь все зависит от того, за счет каких средств делается выплата.


В общем случае премии к юбилею, пенсии и по другим не связанным с трудовыми достижениями поводам спишите как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99). Тогда проводка будет такой:ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70– начислена за счет прочих расходов непроизводственная премия. Ну, а если руководство решило выплатить непроизводственные премии за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, сделайте проводку:ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70– начислена премия за счет чистой прибыли. И не забудьте про постоянное налоговое обязательство.

Проводки по начислению премии к 23 февраля

Для их включения необходимо соблюдение некоторых условий:

  • они должны облагаться страховыми взносами в ФСЗН;
  • они должны являться видом оплаты труда;
  • они должны носить характер регулярной выплаты (часть первая п. 24 Положения № 569).

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не соблюдается, выплата не включается в заработок для расчета больничного. В рассматриваемой ситуации премия к 23 февраля облагается страховыми взносами в ФСЗН. Однако она не является видом оплаты труда, не зависит от трудового вклада работника в деятельность организации, не связана с результатами, качеством и количеством выполняемой им работы. К тому же данная премия носит единовременный характер (абзац второй ст. 2 Закона № 138-XIII, Перечень № 115, подп. 63.2.5 Указаний № 92). Таким образом, премия к 23 февраля исключается из заработка и не участвует в расчете больничного.

Проводки по начислению премии к 23 февраля образец

При выплате премиальных из фондового источника на основании решения собственника их относят к нераспределенной (либо накопленной, аккумулированной) прибыли предшествующих лет. Таким образом, производственные премиальные выплачиваются по договорам (коллективным, трудовым), связаны с расходами на производство и реализацию. Они экономически обоснованы и подразумевают получение дохода. И наоборот, поощрения непроизводственного характера не связаны с исполнением трудовых обязанностей работников и налоговыми расходами не учитываются. Согласно Налоговому кодексу России, ст. 270, п.21 они не учитываются при исчислении прибыли в расходах.
Беларусь» (далее – Закон № 138-XIII) объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совмина от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115).
Это следует из абзаца 1 статьи 255 и пункта 21 статьи 270 НК РФ. Ну, а во-вторых, премии должны быть стимулирующими. То есть зависеть от трудовых показателей.

Например, от стажа работы, оклада или от того, выполнил ли сотрудник план (ст. 255 НК РФ). Подтверждают эти выводы и представители Минфина России в письме от 15 марта 2013 г.

№ 03-03-10/7999. А премии, которые не связаны с производственными результатами работников, учитывать в расходах рискованно. Контролирующие органы не раз подчеркивали, что такие выплаты экономически необоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ). Посмотрите, к примеру, письмо Минфина России от 22 февраля 2011 г. № 03-03-06/4/12. Так что такие премии, по мнению официальных органов, не являются стимулирующими.

А значит, их нельзя учесть в расходах на оплату труда. Именно так рассуждают финансисты в письмах от 12 декабря 2012 г.

№ 03-03-06/4/114 и от 16 ноября 2007 г.
В. М. Овчинникова за особые заслуги на основном производстве (перевыполнение плана) премирована по приказу руководителя компании в размере 30% от оклада. Премия производственная, соответственно, ее включают в заработную плату работника. С премиальной суммы вознаграждения высчитываются НДФЛ и страховые взносы. Выплата премии будет производиться на карточку сотрудника. Бухгалтерия все движения отражает следующими контировками:

  • ДТ 20, КТ 70 — зачисление зарплаты вместе с премиальными;
  • ДТ 20, КТ 69-1 — зачисление сборов по страхованию ФСС, от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • ДТ 20, КТ 69-2 — перечислены пенсионные платежи;
  • ДТ 20, КТ 69-3 — зачисления ФФОМС;
  • ДТ 70, КТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физлица» — вычет НДФЛ с премии;
  • ДТ 70, КТ 51 — зачисление премиальных денег на карточку сотруднику В. М.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Начислена премия — проводка в связи с этим событием может быть разной в зависимости от того, о какой премии идет речь. Рассмотрим возможные варианты.

Виды премий, влияющие на отражение их в учете

Понятие «премия» подразумевает достаточно широкий спектр применения этого определения, несмотря на то что в каждом конкретном случае оно будет соответствовать по смыслу одному и тому же значению: вознаграждение.

Вознаграждение, называемое премией, может начисляться в качестве:

  • денежного или иного материального поощрения за какие-либо достижения, полученные конкретными людьми или организациями;
  • разницы в цене, установленной на один и тот же товар;
  • суммы, уплачиваемой покупателем продавцу за право в течение установленного периода времени купить у него конкретный актив (ценные бумаги) по оговоренной стоимости;
  • средств, которые платятся страхователем страховщику при заключении договора страхования.

Каждая из этих групп имеет свои особенности отражения в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учете.

Премии сотрудникам: включаем в расходы по налогу на прибыль или относим за счет чистой прибыли

Наиболее широко распространенная разновидность премий — вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам. Они делятся:

  • на входящие в систему оплаты за труд;
  • не входящие в эту систему.

Включение в систему оплаты труда (т. е. в зарплату) подразумевает:

  • Отражение этого обстоятельства во внутреннем нормативном акте.
  • Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников.
  • Разработку системы премирования как описания всех выплачиваемых у работодателя премий, принципов возникновения права на их начисление, алгоритмов расчета, обстоятельств, служащих основанием для лишения премии. Эта система может быть достаточно сложной, включающей в себя как регулярно начисляемые вознаграждения, так и премии из фонда руководителя организации или ее подразделения, выплачиваемые периодически.
Читать еще:  Порядок оформления земельного участка в москве под автостоянку

Вознаграждения, не входящие в зарплату, могут отражаться в системе премирования, но от премиальных, расцениваемых как плата за труд, их будет отличать отсутствие связи с трудовыми достижениями и нерегулярность выплаты.

О существующих видах поощрений работников читайте в статье «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

Начисление премий, образующих зарплату работника, в БУ делается проводкой:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Премиальные, являющиеся зарплатой, на полном основании включают в расходы, учитываемые в НУ при определении базы по прибыли.

Вознаграждения, не входящие в зарплату, базу по прибыли не уменьшают (письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283), а относятся на чистую прибыль.

Проводки по премиям за счет чистой прибыли в БУ могут иметь два варианта:

  • с отнесением на затраты, но в качестве расходов, не учитываемых для НУ:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70;

  • со списанием за счет имеющейся прибыли прошлых лет:
  • с включением в прочие расходы текущего года (при отсутствии прибыли прошлых лет), не учитываемые для целей НУ:

Надо ли начислять налог на премию от общественной организации

Премия, выплачиваемая общественной организацией за какие-либо достижения, может предназначаться как юридическому, так и физлицу. Налог с премии в обоих случаях должен удерживаться организацией, выплатившей премию, с учетом того, что у физлица необлагаемой будет сумма, не превышающая 4 000 руб.

Доход, полученный в такой ситуации физлицом, у его работодателя никак не отразится. А вот если премию получило юрлицо, то оно у себя в БУ учтет ее как прочий доход:

Если при выплате премиальных налог на доходы удержан выплатившей премию организацией, то получатель премии для целей НУ этот доход учитывать не будет. Но если удержания налога не было, то его придется начислить самостоятельно.

Влияние скидок (бонусов) покупателям на данные, формируемые в управленческом учете

Во взаимоотношениях между продавцами и покупателями довольно широко распространена система предоставления скидок к цене товара через оформление бонусов, предполагающих не изменение стоимости проданного, а выплату премии за достижение определенного объема покупок. Такая премия позволяет не пересматривать цену продажи и, соответственно, никак не отражается на величине НДС. Но она у обеих сторон сделки учитывается в НУ для прибыли, что позволяет регулировать величину налогооблагаемого дохода до значений, предусмотренных в управленческом учете.

Начисление такой премии в БУ делается проводками:

  • Дт 91 Кт 76 — у предоставляющей премию (скидку) стороны;
  • Дт 76 Кт 91 — у получателя этого бонуса.

Перечисления денег в этой ситуации, как правило, не делают, а проводят взаимозачет, результатом которого становится уменьшение задолженности покупателя за переданный ему товар.

О том, какие факторы надо иметь в виду при начислении этой премии, читайте в материале «Минфин напомнил условия учета в расходах премии покупателю за объем закупки».

Опционная премия: бухгалтерский и налоговый учет

Опционная премия — принадлежность опционных контрактов, суть которых сводится к закреплению на определенный срок за покупателем права приобретения по оговоренной в контракте стоимости конкретного актива (ценных бумаг). За это право покупатель платит продавцу некоторую сумму, называемую опционной премией. От исполнения опционного контракта можно отказаться. Премия при этом возврату не подлежит.

Особенностью бухучета действий по опционным контрактам является то, что сам будущий предмет сделки до момента его фактической покупки-продажи учитывается за балансом:

  • на счете 008 — у покупателя;
  • на счете 009 — у продавца.

Полученную опционную премию будущий продавец включает в доход как в БУ, так и в НУ, отражая это в БУ проводкой:

У покупателя учет премии в БУ может иметь варианты, выбор из которых следует закрепить в учетной политике. Они позволяют учесть оплаченную премию как:

  • расходы предстоящих периодов:

Из состава расходов предстоящих периодов сумма премии может выбывать:

  • по частям в течение срока действия права на покупку с отнесением на прочие расходы:
  • единовременно с включением ее в стоимость приобретенного актива:

Сумма премии, отнесенная на прочие расходы, в момент фактического приобретения актива должна быть восстановлена и включена в стоимость актива как затраты, связанные с его покупкой (п. 9 ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н):

Для целей НУ опционная премия признается расходом на дату ее оплаты вне зависимости от того, будет ли впоследствии осуществлена покупка (ст. 326 НК РФ).

Таким образом, приобретенный через опционный контракт актив будет иметь разную стоимость в БУ и в НУ.

Особенности учета страховой премии

Страховая премия — это плата за заключение договора страхования. Для страховщика она является доходом от основной деятельности и учитывается в нем в момент вступления в силу договора страхования как в БУ, так и в НУ:

Страхователь может учитывать эту премию в расходах по-разному в зависимости от относящихся к ней положений принятой учетной политики:

  • единовременно в полной сумме, что допускают пп. 16–18 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 76;

  • по частям в течение срока действия договора страхования.

Во втором варианте списание расходов по премии возможно двумя способами:

  • в корреспонденции со счетом учета расчетов со страховщиком:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 76;

  • через счет учета расходов предстоящих периодов:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 97.

В НУ единовременно учесть страховую премию в расходах можно только по договору, срок действия которого полностью попадает в отчетный период, установленный для налога на прибыль. Не отвечающий этому условию договор потребует пропорционального распределения расходов по премии (п. 6 ст. 272 НК РФ). Кроме того, существует ряд ограничений по суммам, из-за которых премия может уменьшать налогооблагаемую базу не в полном объеме.

Таким образом, в части страховых премий также могут возникать разницы между БУ и НУ.

Подробнее о возникновении этих разниц читайте в статье «Проводки страховых премий в бухгалтерском учете».

Применение термина «премия» достаточно многообразно. Чаще всего он используется как синоним вознаграждения, выплачиваемого за определенные достижения. Но может и соответствовать понятию платы:

  • за выполнение условий по объему покупок;
  • за право на совершение будущей покупки на оговоренных условиях;
  • за заключение договора.

Каждый из существующих видов премий имеет свои особенности отражения в БУ и НУ.

Проводки по начислению премии к 23 февраля

Премия в расчете больничного листа Итак, идем по порядку. 1. Начисление и выплата премии. Виды премий Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам. Различают следующие виды премий в зависимости от:

  1. периодичности начисления и выплаты:
  • разовые,
  • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
  1. оснований начисления и выплаты:
  • производственные (за трудовые достижения),
  • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
  1. источника выплаты:
  • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
  • за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ).

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

  • сумму начисленной премии – 50 000 руб.;
  • сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 15 100 руб. (11 000 руб. + 1450 руб. + 2550 руб. + 100 руб.).

Налог на прибыль: кассовый метод При кассовом методе премии можно учесть в составе расходов в момент их выплаты сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). Обычно премию организация выплачивает в месяце, следующем за месяцем ее начисления. Поэтому в учете возникают вычитаемые временные разницы (п.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

Это объясняется тем, что такие премии:

  • не связаны с производственной деятельностью организации (не направлены на получение дохода), а значит, не соответствуют критерию экономической обоснованности затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина России от 15 марта 2013 г. № 03-03-10/7999, от 22 февраля 2011 г. № 03-03-06/4/12);
  • не являются стимулирующими выплатами, связанными с трудовыми показателями и выполнением сотрудником трудовой функции, поэтому не могут быть учтены в расходах в составе оплаты труда (ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 24 апреля 2013 г. № 03-03-06/1/14283, от 12 декабря 2012 г. № 03-03-06/4/114).

Если премии не уменьшают налоговую прибыль организации, то в учете возникают постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02). Постоянные разницы приводят к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02).

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

  • Главная
  • Учет расчетов с персоналом

В статье мы подробно рассмотрим как осуществляется налоговый и бухгалтерский учет премий сотрудникам, какие при этом используются проводки и оформляются документы. Премиальные: на что бухгалтеру нужно обратить внимание За выслугу лет, особые трудовые заслуги либо к праздникам, памятным датам и т. п. наниматель вправе на свое усмотрение выдавать работникам поощрительные (поздравительные) премии. Выплаты производятся на основании приказа за подписью руководителя компании.
С этой целью используются типовые шаблоны № Т–11 (для одного сотрудника) и № Т–11а (для нескольких сотрудников). Допускается разработка собственных бланков подобных приказов в компании, но с учетом требований ФЗ № 402 от 6.12.2011, ст. 9. Читайте более подробно статью: → Форма Т-11 и Т-11а.


Приказ о премировании работников в 2018.

Начисление и выплата премии: учет, ндфл и взносы

Перечень таких выплат установлен постановлением Минтруда и соцзащиты от 21.07.2014 № 68 (далее – перечень № 68). В частности, в составе заработной платы работника при определении доплаты до размера МЗП не учитываются выплаты к праздникам (подп. 12.2 перечня № 68). Следовательно, премия к 23 февраля относится к выплатам, не связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, в связи с чем она не включается в расчет доплаты до МЗП. Учет премии к празднику при исчислении отпускных Согласно Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47), при исчислении сохраняемого среднего заработка учитывается заработная плата, начисленная работнику за работу, обусловленную трудовым договором с нанимателем.

Проводки по начислению премии к 23 февраля

Ждать окончательного расчета за месяц, как с авансом, нельзя. Поясним на примере. ПримерРуководство ООО «Лидер» решило премировать всех сотрудниц к 8 Марта. Премию перевели 6 марта. Аванс за март перечислили 20 марта.

А зарплату – 3 апреля. НДФЛ с праздничных премий бухгалтер перечислил в бюджет 6 марта. Ну, а налог с аванса платить 20 марта не нужно. Это подтверждают и представители Минфина России в письме от 18 апреля 2013 г. № 03-04-06/13294. Поэтому НДФЛ со всей зарплаты на март бухгалтер рассчитал 31 марта.

Проводки по начислению премии к 23 февраля образец

Это означает, что в данном случае по дебету этого субсчета отражается начисление премии к празднику в корреспонденции с кредитом субсчета 180 «Расчеты с персоналом». Как правило, начисление страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах отражается по дебету тех счетов, на которых отражается начисление выплат работнику. В данной ситуации – это дебет субсчета 411 «Использование прибыли». Как уже сказано выше, в налоговом учете суммы таких взносов включаются в состав внереализационных расходов. Следовательно, во избежание дополнительных расчетных корректировок бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета организация может их начисление отражать по дебету субсчета 410 «Прибыли и убытки» (237 «Прочие источники») в корреспонденции с кредитом субсчета 171 «Расчеты по социальному страхованию».

  • 1 Документальное оформление
  • 2 Выплата премии
  • 3 Бухучет
  • 4 НДФЛ и страховые взносы
  • 5 Налог на прибыль: общий порядок
  • 6 Налог на прибыль: метод начисления
  • 7 Налог на прибыль: кассовый метод
Читать еще:  Пояснительная записка в связи с ошибкой в работе

Разовые (единовременные) премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события (успешное окончание проекта, юбилей и т. п.). Документальное оформление Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах:

  • трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  • коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
  • в отдельном локальном документе организации (Положении об оплате труда, Положении о премировании и др.) (ч. 2 ст. 135, ст. 8 ТК РФ).

В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда.

Начислить взносы «на травматизм» можно одновременно с начислением остальных взносов. Письмо Минфина России от 20.06.2017 г. № 03-15-06/38515 НДФЛ С ПРЕМИЙ На сумму премии по итогам работы за год начисляется и удерживается НДФЛ, так как эта выплата является доходом работника. Сумма премии входит в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена.

Премии, начисленные за период работы более месяца (в том числе годовые) в целях НДФЛ, нельзя отнести к расходам на оплату труда (п. 2 ст. 223 НК РФ). В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход, а указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц. В этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии и перечислить НДФЛ нужно в тот же день.

Учет годовой премии при начислении отпускных Сотрудник идет в отпуск с 28.05.2018. Расчетный период — с 01.05.2017 по 30.04.2018. В этом периоде выплачены 2 годовые премии — в мае 2017 за 2016 год и в апреле 2018 за 2017 год по 30 тысяч рублей. Также в июле 2017 выплачена премия за 2 квартал 2017 года в размере 10 тысяч рублей.

Премии начислялись без учета фактически отработанного времени. В августе 2017 года сотруднику была выплачена премия ко Дню строителя, не предусмотренная Положением о премировании. Сотрудник был в отпуске в июне 2017 года 28 дней. В декабре 2017 болел 8 дней.


Определить, какие премии и в каком размере будут учтены при расчете отпускных.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Начислена премия — проводка в связи с этим событием может быть разной в зависимости от того, о какой премии идет речь. Рассмотрим возможные варианты.

Виды премий, влияющие на отражение их в учете

Понятие «премия» подразумевает достаточно широкий спектр применения этого определения, несмотря на то что в каждом конкретном случае оно будет соответствовать по смыслу одному и тому же значению: вознаграждение.

Вознаграждение, называемое премией, может начисляться в качестве:

  • денежного или иного материального поощрения за какие-либо достижения, полученные конкретными людьми или организациями;
  • разницы в цене, установленной на один и тот же товар;
  • суммы, уплачиваемой покупателем продавцу за право в течение установленного периода времени купить у него конкретный актив (ценные бумаги) по оговоренной стоимости;
  • средств, которые платятся страхователем страховщику при заключении договора страхования.

Каждая из этих групп имеет свои особенности отражения в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учете.

Премии сотрудникам: включаем в расходы по налогу на прибыль или относим за счет чистой прибыли

Наиболее широко распространенная разновидность премий — вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам. Они делятся:

  • на входящие в систему оплаты за труд;
  • не входящие в эту систему.

Включение в систему оплаты труда (т. е. в зарплату) подразумевает:

  • Отражение этого обстоятельства во внутреннем нормативном акте.
  • Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников.
  • Разработку системы премирования как описания всех выплачиваемых у работодателя премий, принципов возникновения права на их начисление, алгоритмов расчета, обстоятельств, служащих основанием для лишения премии. Эта система может быть достаточно сложной, включающей в себя как регулярно начисляемые вознаграждения, так и премии из фонда руководителя организации или ее подразделения, выплачиваемые периодически.

Вознаграждения, не входящие в зарплату, могут отражаться в системе премирования, но от премиальных, расцениваемых как плата за труд, их будет отличать отсутствие связи с трудовыми достижениями и нерегулярность выплаты.

О существующих видах поощрений работников читайте в статье «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

Начисление премий, образующих зарплату работника, в БУ делается проводкой:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Премиальные, являющиеся зарплатой, на полном основании включают в расходы, учитываемые в НУ при определении базы по прибыли.

Вознаграждения, не входящие в зарплату, базу по прибыли не уменьшают (письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283), а относятся на чистую прибыль.

Проводки по премиям за счет чистой прибыли в БУ могут иметь два варианта:

  • с отнесением на затраты, но в качестве расходов, не учитываемых для НУ:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70;

  • со списанием за счет имеющейся прибыли прошлых лет:
  • с включением в прочие расходы текущего года (при отсутствии прибыли прошлых лет), не учитываемые для целей НУ:

Надо ли начислять налог на премию от общественной организации

Премия, выплачиваемая общественной организацией за какие-либо достижения, может предназначаться как юридическому, так и физлицу. Налог с премии в обоих случаях должен удерживаться организацией, выплатившей премию, с учетом того, что у физлица необлагаемой будет сумма, не превышающая 4 000 руб.

Доход, полученный в такой ситуации физлицом, у его работодателя никак не отразится. А вот если премию получило юрлицо, то оно у себя в БУ учтет ее как прочий доход:

Если при выплате премиальных налог на доходы удержан выплатившей премию организацией, то получатель премии для целей НУ этот доход учитывать не будет. Но если удержания налога не было, то его придется начислить самостоятельно.

Влияние скидок (бонусов) покупателям на данные, формируемые в управленческом учете

Во взаимоотношениях между продавцами и покупателями довольно широко распространена система предоставления скидок к цене товара через оформление бонусов, предполагающих не изменение стоимости проданного, а выплату премии за достижение определенного объема покупок. Такая премия позволяет не пересматривать цену продажи и, соответственно, никак не отражается на величине НДС. Но она у обеих сторон сделки учитывается в НУ для прибыли, что позволяет регулировать величину налогооблагаемого дохода до значений, предусмотренных в управленческом учете.

Начисление такой премии в БУ делается проводками:

  • Дт 91 Кт 76 — у предоставляющей премию (скидку) стороны;
  • Дт 76 Кт 91 — у получателя этого бонуса.

Перечисления денег в этой ситуации, как правило, не делают, а проводят взаимозачет, результатом которого становится уменьшение задолженности покупателя за переданный ему товар.

О том, какие факторы надо иметь в виду при начислении этой премии, читайте в материале «Минфин напомнил условия учета в расходах премии покупателю за объем закупки».

Опционная премия: бухгалтерский и налоговый учет

Опционная премия — принадлежность опционных контрактов, суть которых сводится к закреплению на определенный срок за покупателем права приобретения по оговоренной в контракте стоимости конкретного актива (ценных бумаг). За это право покупатель платит продавцу некоторую сумму, называемую опционной премией. От исполнения опционного контракта можно отказаться. Премия при этом возврату не подлежит.

Особенностью бухучета действий по опционным контрактам является то, что сам будущий предмет сделки до момента его фактической покупки-продажи учитывается за балансом:

  • на счете 008 — у покупателя;
  • на счете 009 — у продавца.

Полученную опционную премию будущий продавец включает в доход как в БУ, так и в НУ, отражая это в БУ проводкой:

У покупателя учет премии в БУ может иметь варианты, выбор из которых следует закрепить в учетной политике. Они позволяют учесть оплаченную премию как:

  • расходы предстоящих периодов:

Из состава расходов предстоящих периодов сумма премии может выбывать:

  • по частям в течение срока действия права на покупку с отнесением на прочие расходы:
  • единовременно с включением ее в стоимость приобретенного актива:

Сумма премии, отнесенная на прочие расходы, в момент фактического приобретения актива должна быть восстановлена и включена в стоимость актива как затраты, связанные с его покупкой (п. 9 ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н):

Для целей НУ опционная премия признается расходом на дату ее оплаты вне зависимости от того, будет ли впоследствии осуществлена покупка (ст. 326 НК РФ).

Таким образом, приобретенный через опционный контракт актив будет иметь разную стоимость в БУ и в НУ.

Особенности учета страховой премии

Страховая премия — это плата за заключение договора страхования. Для страховщика она является доходом от основной деятельности и учитывается в нем в момент вступления в силу договора страхования как в БУ, так и в НУ:

Страхователь может учитывать эту премию в расходах по-разному в зависимости от относящихся к ней положений принятой учетной политики:

  • единовременно в полной сумме, что допускают пп. 16–18 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 76;

  • по частям в течение срока действия договора страхования.

Во втором варианте списание расходов по премии возможно двумя способами:

  • в корреспонденции со счетом учета расчетов со страховщиком:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 76;

  • через счет учета расходов предстоящих периодов:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 97.

В НУ единовременно учесть страховую премию в расходах можно только по договору, срок действия которого полностью попадает в отчетный период, установленный для налога на прибыль. Не отвечающий этому условию договор потребует пропорционального распределения расходов по премии (п. 6 ст. 272 НК РФ). Кроме того, существует ряд ограничений по суммам, из-за которых премия может уменьшать налогооблагаемую базу не в полном объеме.

Таким образом, в части страховых премий также могут возникать разницы между БУ и НУ.

Подробнее о возникновении этих разниц читайте в статье «Проводки страховых премий в бухгалтерском учете».

Применение термина «премия» достаточно многообразно. Чаще всего он используется как синоним вознаграждения, выплачиваемого за определенные достижения. Но может и соответствовать понятию платы:

  • за выполнение условий по объему покупок;
  • за право на совершение будущей покупки на оговоренных условиях;
  • за заключение договора.

Каждый из существующих видов премий имеет свои особенности отражения в БУ и НУ.

Проводки по начислению премии к 23 февраля

Вот статья хорошая почитайте. Вроде всё есть. Как начислить разовую премию С. Разгулин заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Цитата: Разовые единовременные премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события успешное окончание проекта, юбилей и т. Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах: — трудовом договоре абз.

Учитываем премии и подарки

Вознаграждение, называемое премией, может начисляться в качестве: денежного или иного материального поощрения за какие-либо достижения, полученные конкретными людьми или организациями; разницы в цене, установленной на один и тот же товар; суммы, уплачиваемой покупателем продавцу за право в течение установленного периода времени купить у него конкретный актив ценные бумаги по оговоренной стоимости; средств, которые платятся страхователем страховщику при заключении договора страхования.

Каждая из этих групп имеет свои особенности отражения в бухгалтерском БУ и налоговом НУ учете. Премии сотрудникам: включаем в расходы по налогу на прибыль или относим за счет чистой прибыли Наиболее широко распространенная разновидность премий — вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам. Они делятся: на входящие в систему оплаты за труд; не входящие в эту систему.

Читать еще:  Премия месячная пропорционально отработанному времени формула

Включение в систему оплаты труда т. Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников. Разработку системы премирования как описания всех выплачиваемых у работодателя премий, принципов возникновения права на их начисление, алгоритмов расчета, обстоятельств, служащих основанием для лишения премии.

Вознаграждения, не входящие в зарплату, могут отражаться в системе премирования, но от премиальных, расцениваемых как плата за труд, их будет отличать отсутствие связи с трудовыми достижениями и нерегулярность выплаты. Начисление премий, образующих зарплату работника, в БУ делается проводкой: Дт 20 23, 25, 26, 29, 44 Кт Премиальные, являющиеся зарплатой, на полном основании включают в расходы, учитываемые в НУ при определении базы по прибыли.

Вознаграждения, не входящие в зарплату, базу по прибыли не уменьшают письмо Минфина России от Надо ли начислять налог на премию от общественной организации Премия, выплачиваемая общественной организацией за какие-либо достижения, может предназначаться как юридическому, так и физлицу.

Налог с премии в обоих случаях должен удерживаться организацией, выплатившей премию, с учетом того, что у физлица необлагаемой будет сумма, не превышающая 4 руб. Доход, полученный в такой ситуации физлицом, у его работодателя никак не отразится. А вот если премию получило юрлицо, то оно у себя в БУ учтет ее как прочий доход: Дт 76 Кт Если при выплате премиальных налог на доходы удержан выплатившей премию организацией, то получатель премии для целей НУ этот доход учитывать не будет.

Но если удержания налога не было, то его придется начислить самостоятельно. Влияние скидок бонусов покупателям на данные, формируемые в управленческом учете Во взаимоотношениях между продавцами и покупателями довольно широко распространена система предоставления скидок к цене товара через оформление бонусов, предполагающих не изменение стоимости проданного, а выплату премии за достижение определенного объема покупок.

Такая премия позволяет не пересматривать цену продажи и, соответственно, никак не отражается на величине НДС. Но она у обеих сторон сделки учитывается в НУ для прибыли, что позволяет регулировать величину налогооблагаемого дохода до значений, предусмотренных в управленческом учете.

Начисление такой премии в БУ делается проводками: Дт 91 Кт 76 — у предоставляющей премию скидку стороны; Дт 76 Кт 91 — у получателя этого бонуса. Перечисления денег в этой ситуации, как правило, не делают, а проводят взаимозачет, результатом которого становится уменьшение задолженности покупателя за переданный ему товар. Опционная премия: бухгалтерский и налоговый учет Опционная премия — принадлежность опционных контрактов, суть которых сводится к закреплению на определенный срок за покупателем права приобретения по оговоренной в контракте стоимости конкретного актива ценных бумаг.

За это право покупатель платит продавцу некоторую сумму, называемую опционной премией. От исполнения опционного контракта можно отказаться. Премия при этом возврату не подлежит. Особенностью бухучета действий по опционным контрактам является то, что сам будущий предмет сделки до момента его фактической покупки-продажи учитывается за балансом: на счете — у покупателя; на счете — у продавца. У покупателя учет премии в БУ может иметь варианты, выбор из которых следует закрепить в учетной политике.

Они позволяют учесть оплаченную премию как: расходы предстоящих периодов:.

Основы начисления премии работникам

Коды доходов для учета премий Приказом от С точки зрения Трудового Кодекса ст. Статья ТК РФ, регламентирующая установление заработной платы, гласит, что системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Статья ТК РФ перечисляет премию в качестве одного из средств поощрения за труд. Итак, приказ ФНС России разделил все премии на премии с кодом: — суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений ; — суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Как начисляется премия сотрудникам? Премирование же предусмотрено в тех случаях, когда получен определенный результат по итогам, например, месяца. В отдельных фирмах размеры премий устанавливаются при выполнении или перевыполнении плана. Все случаи, при которых сотрудник может рассчитывать на получение премии, прописаны в коллективных договорах.

Премирование работников

Как оформить премию из чистой прибыли Как оформить премию из чистой прибыли руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит» ведущий консультант АКГ «Интерком-аудит» Сейчас на многих предприятиях в результате сокращения производства, снижения количества заказов и по многим подобным причинам руководству предприятий приходится идти в худшем случае на сокращение работников, в лучшем — на сокращение режима рабочего времени и перевод предприятия или части работников на режим неполной рабочей недели. В результате сокращения рабочего времени при тех же условиях оплаты труда работники получают гораздо меньшую оплату. Высококвалифицированных специалистов может не устроить подобное уменьшение их дохода, и не исключено, что они будут искать возможность перейти на предприятия конкурентов. Чтобы избежать оттока высококвалифицированных кадров, руководство предприятия может обратиться к собственникам с просьбой о направлении части чистой прибыли прошлых лет при наличии нераспределенной ее части на оплату их труда доплату до тарифной ставки при полной рабочей неделе. Доплата выплачивается в форме поощрений, премий или материальной помощи. До 1 января года Премии можно выплачивать за счет чистой прибыли по решению общего собрания собственников фирмы. Прежде чем начислить такую премию, имейте в виду: у фирмы должна быть нераспределенная прибыль то есть сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток » должно быть кредитовым.

Как отразить начисление премии в бухгалтерском и налоговом учете

Разовые единовременные премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события успешное окончание проекта, юбилей и т. Документальное оформление Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах: трудовом договоре абз. В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда. Соответственно, разовые премии за производственные результаты можно будет учесть при расчете среднего заработка. Однако разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда организации и назначаться лишь распоряжением приказом руководителя. Приказ подписывает руководитель организации. Бухучет Порядок отражения разовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают: за счет расходов по обычным видам деятельности; за счет прочих расходов; за счет чистой прибыли; за счет формирования стоимости основных средств. Как правило, в бухучете премии, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности п.

Премии к 23 февраля и 8 марта страховыми взносами не облагаются

Выплаты персоналу сентября Добрый день! Но смысл в том, что эта сумма должна будет выплачена в виде премии среди сотрудников-победителей нашего предприятия. Какие бухг. Как правильно все оформить ,что бы со стороны налог.

Премии к профессиональным праздникам

Учет годовой премии, начисленной в начале следующего года Зарплата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается ст. Трудовой кодекс обязывает работодателя установить зарплату работнику в трудовом договоре в соответствии с действующими в организации системами оплаты труда, отраженными в локальных нормативных актах ст. Регламент выплаты годовой премии бонусов может быть утвержден в отдельном Положении о выплате годовой премии премии по итогам года , которое будет содержать все причины, условия и требования для появления приказа о премировании. Если не все специалисты довольны суммой премии, а некоторые не смогли найти свою фамилию в списке, то таким работникам придется напомнить правила оплаты по труду в соответствии со статьей Трудового кодекса РФ. В Положении должны быть четко прописаны основания: для увеличения размера вознаграждения. Например, за перевыполнение плана, освоение новой техники и технологий, экономию материальных ресурсов и т. Таких причин наберется гораздо больше — за ошибки, лень, нарушение трудовой дисциплины и т. Например, из-за систематических прогулов, появления на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения. Понятно, что годовая премия выплачивается тем сотрудникам, кто этот год отработал полностью.

Ежеквартальные и ежемесячные премии: оформление, налоги, проводки

Вознаграждение, называемое премией, может начисляться в качестве: денежного или иного материального поощрения за какие-либо достижения, полученные конкретными людьми или организациями; разницы в цене, установленной на один и тот же товар; суммы, уплачиваемой покупателем продавцу за право в течение установленного периода времени купить у него конкретный актив ценные бумаги по оговоренной стоимости; средств, которые платятся страхователем страховщику при заключении договора страхования. Каждая из этих групп имеет свои особенности отражения в бухгалтерском БУ и налоговом НУ учете. Премии сотрудникам: включаем в расходы по налогу на прибыль или относим за счет чистой прибыли Наиболее широко распространенная разновидность премий — вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам. Они делятся: на входящие в систему оплаты за труд; не входящие в эту систему. Включение в систему оплаты труда т. Непосредственную связь премирования с результатами работы сотрудников. Разработку системы премирования как описания всех выплачиваемых у работодателя премий, принципов возникновения права на их начисление, алгоритмов расчета, обстоятельств, служащих основанием для лишения премии.

Учет годовой премии, начисленной в начале следующего года

Учет у покупателя в 1С:Бухгалтерия 8. Мы подробно на конкретных примерах рассмотрели следующие виды скидок: передача покупателю бонусного бесплатного товара; выплата покупателю денежной премии; уменьшение суммы задолженности покупателя. В данной статье нас будет интересовать применение вышеперечисленных видов скидок, но уже с точки зрения бухгалтерского учета и учета в целях налогообложения прибыли у организации-покупателя товаров, ведущей учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. С целью стимулирования покупателя к увеличению объема поставляемых ему товаров, договором поставки может быть предусмотрено условие о предоставлении бонуса, в виде определенного количества товара за выполнение условий договора. С точки зрения гражданского законодательства такая передача товара не является дарением, так как в соответствии с п.

Как настроить расчет премий в «1С:ЗУП 8» ред. 3

Законно ли платить совместителю полный оклад Вопрос Премия по итогам работы в 3 и 4 кварталах года начислена в январе Как отразить начисление премии в бухгалтерском и налоговом учете? Каким образом можно учесть начисление в расходах года? Можно ли создать резерв на выплату премий и приведите примерную методику создания резерва, если это возможно. Ответ Эксперты Системы Главбух Ваш вопрос от

Документальное оформление и порядок выплаты премий. Премия — это денежная выплата стимулирующего или поощрительного характера сверх основного заработка работника. Премия может быть: предусмотрена системой оплаты труда, то есть положением о премировании, трудовым или коллективным договором или другими локальными нормативными актами предприятия. Статья ТК РФ предоставляет право работодателю устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок с учетом мнения представительного органа работников. Эти системы могут устанавливаться также коллективным договором. При этом принятая в организации премиальная система оплаты труда должна предусматривать выплату премий определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования. Согласно статье Трудового кодекса РФ, работодатель может поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. Работникам могут выплачиваться разовые премии за повышение производительности труда, за многолетний добросовестный труд, за другие достижения в работе. Следует отметить, что если премия предусмотрена системой оплаты труда, то у работодателя возникает обязанность выплатить премию, а у работника при выполнении им показателей и условий премирования возникает право требовать выплаты премии.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector