Содержание

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

advant24.ru

Проводки по счету 60 по выданному авансу: Дебет Кредит Сумма проводки Содержание операции Основание операции 60.02 51 50 000 Перечислена предоплата Платежное поручение, Банковская выписка 10, 41 60.01 42 373 Поступление товаров от поставщика Товарная накладная, счет-фактура 19 60.1 7 627 (50 000 х 18 : 118) Выделяем НДС Товарная накладная, счет-фактура 60.01 60.02 50 000 Зачет аванса с предоплаты Справка . . Акт Сверки с контрагентами Периодически между контрагентами проводится сверка сумм взаиморасчетов. Это может быть любое число или конец месяца. Если договор несколько – то акт сверки расчетоаможно составить в разрезе каждого договора. По актам сверок долг клиента может быть уменьшен или увеличен. При погашении задолженности осуществляется зачет взаимных требований. . . . .

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

Из данной статьи Вы узнаете о специфике отражения выданных и полученных авансов, а также о документах, на основании которых осуществляются проводки в учете авансов. Содержание

  • 1 Проводки по авансу, полученного от покупателя
    • 1.1 Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)
  • 2 Проводки по выданному авансу в пользу поставщика
    • 2.1 Отражение предоплаты, перечисленной продавцу за сырье и материалы
    • 2.2 Как отразить аванс сотруднику на хозяйственные нужды
  • 3 Счета-фактуры при авансовых выплатах

Проводки по авансу, полученного от покупателя Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету 62.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Аванс поставщику за основные средства проводка

Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком. Коротко о счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Типовые проводки счета 60 Проводки по счету 60 Дебет Кредит Название операции 41 60 Получены и оприходованы товары на склад от поставщика 10 60 Оприходованы материалы от поставщика 08 60 Получено основное средство от поставщика 20 (44) 60 Оказание услуг, выполнение работ 19 60 Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС) 60 51 Погашена задолженность перед поставщиком 60 62 Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем) Учет выданных авансов Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный».

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Вы не знаете, как учитывать выданные авансы в бухучете? Рассмотрим основные проводки, которые нужно будет сделать при отражении проведенных операций. Компания в процессе ведении деятельности сталкивается с необходимостью выдачи авансов. Может также их и получать.

  • Общие моменты
  • Учет расчетов по авансам выданным
  • Порядок закрытия авансов выданных (перечень документов)

Все такие операции должны правильно отражаться в бухгалтерском учете.

Оплата поставщику с расчетного счета (аванс)

Начисление НДС (18% от стоимости поставки) 18 305 руб. товарно-транспортная накладная 68 62.02 Восстановление НДС 18 305 руб. товарно-транспортная накладная 62.02 62.01 Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара 120 000 руб. товарно-транспортная накладная Проводки по выданному авансу в пользу поставщика Для учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60. Расчеты с подотчетными лицами организация проводит по счету 71. Отражение предоплаты, перечисленной продавцу за сырье и материалы Рассмотрим пример: фирма «Сигма» заказала у предприятия «Атлет» сырье для производства продукции и 05.04.2015 оплатила авансом 48 000 рублей.
01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад «Сигма».

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях. Оплата по факту получения ТМЦ В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность.
Проводки выглядят следующим образом. Проводки по счету 60: Дебет Кредит Наименование операции 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44 60 Отражена задолженность организации по приобретенным активам, выполненным работам, оказанным услугам 19 60 Выделен НДС из суммы 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 60 50, 51, 52, 55 Произведена оплата за поставленные активы, выполненные работы, оказанные услуги Учет расчетов по авансам выданным Организация сначала перечисляет определенную сумму денег – аванс, после этого поставщик в счет этого аванса осуществляет поставку. Учет в данном случае немного усложнится.

Проводки по отражению выданных авансов в бухгалтерском учете

Стоит приложить документы, которые подтвердят израсходование денег на установленные цели. Для работы с авансовым отчетом стоит открыть «Финансы». Найдите ссылку Авансовые отчеты и кликните по ней. Откроется окно:Будет отражен перечень документов, которые сформированы раньше.

По любому авансовому отчету будут отражены такие данные:

  • номер отчета;
  • дата, когда документ сформировано;
  • размер полученной суммы;
  • сколько израсходовано денег;
  • величина перерасходованных средств;
  • используемая валюта;
  • ФИО подотчетных лиц, на которых сформировано авансовый отчет;
  • наименование компании;
  • цель, для которой выдавались средства.

Вверху окна есть пункты Организация, Подотчетное лицо, Валюта. Такие поля нужны при применении фильтров на отображаемые в перечне сведения.
Расчеты с поставщиками (счет 60) Расчеты по государственной пошлине» 51 Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины Бухгалтерские проводки при выбытии объекта недвижимости (в соответствии с подпунктами 1 и 2 статьи 226, подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ с дохода, полученного работником, организация обязана исчислить и удержать НДФЛ) 1 Забалансовый счет «Активы, не учитываемые в составе основных средств» Списана договорная стоимость жилого помещения с указанного забалансового счета Бухгалтерские проводки при уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1 91-2 69-1 Начислены на стоимость жилого помещения страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
А на закладке «Заявка» указываем признак авансового платежа, это нужно для печатной формы заявки для казначейства. После проведения документа «Заявка на кассовый расход» создаем документ поступления материальных ценностей от поставщика. Этот документ должен быть сделан датой позже, чем документ перечисления аванса — «Заявка на кассовый расход».
Подробнее про заполнение документа «Поступление материалов» можно прочитать в статье «Порядок заполнения документов по учету материалов в 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 ред. 1.0» В настройках учетной политики необходимо указать способ зачета авансов. В том случае, если вы хотите производить автоматический зачет аванса, то при проведении документа «Покупка материалов» будет выводиться соответствующее сообщение. Если же вам не нужен автоматический зачет аванса, то это можно сделать вручную документом «Зачет авансов выданных».

Читать еще:  Поиск инн по дате рождения

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле: НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100 Пример Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д». Начисление НДС с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала.

НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1. Авансы полученные — проводки Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 62.2 Получен аванс от покупателя (с НДС) 23 600 Платежное поручение вх.

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Для установки фильтра по определенным условиям стоит выбрать необходимый показатель. Введение авансовых отчетов осуществляется на базе раньше созданных РКО, по которым выдано аванс. Откройте расчетно-кассовый ордер, выберите нужный документ. Кликните «Создать на основании». Далее выберите «Авансовый отчет». При формировании авансового отчета из списка документов стоит нажать «Все действия», «Создать» или Insert. Появится такой окно:Здесь есть такой пункт, как «Подотчетное лицо» — необходим при выборе лица, что предоставляет отчет. Если сумма аванса получена по РКО, нажмите «Добавить» (найти можно в Полученных авансах). Кликните «Документ аванса» и найдите РКО. Если было получено не один аванс, то они могут закрываться одним авансовым отчетом. Авансы добавляют в список, кликнув «Добавить». Если на использование денег подано заявку, ее данные можно пересмотрено в пункте «Заявка».

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

НДС восстановить в бюджет. Пример Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.

Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика. Авансы выданные — проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх.


19 60.2 НДС с аванса 3 600 Счет-фактура на аванс (полученный) 68 76(авансы) Вычет НДС с аванса 3 600 Книга покупок 10 60.1 Полученный товар оприходован 20 000 Накладная 19 60.1 Отражен входящий НДС 3 600 СФ поставщика 60.1 60.2 Зачет аванса 23 600 Бухгалтерская справка 60.2 68 Восстановлен НДС с аванса 3 600 Книга продаж Авансы полученные При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

При осуществлении расчетов по услугам связи 0 206 22 000 Расчет по авансовым суммам при предоставлении услуг транспорта 0 206 23 000 Проведение расчетов по коммуналке (услугам) 0 206 24 000 Авансы по аренде при использовании имущественных объектов 0 206 25 000 Расчет по авансовому платежу за работы, услуги 0 206 26 000 По авансам за иные работы 0 206 31 000 Расчеты по авансовым суммам при покупке ОС 0 206 32 000 Зачет аванса при получении нематериального актива 0 206 33 000 При приобретении непроизведенного актива 0 206 34 000 При приобретении материального запаса 0 206 91 000 Оплата иных затрат Обязательство по уплате авансовых сумм бюджетными учреждениями осуществляется после заключения контрактов и выставления поставщиками счетов, счетов-фактур. Отражение в балансе (строка) Выдача аванса в балансе имеет такое отражение.

Часто бухгалтеры путают выданный аванс и затраты будущего периода.

Аванс поставщику за основные средства проводка

Важно Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей. Данная операция будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Основание 51 62.02 Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» 321 000 руб.
счет-фактура, банковская выписка 62.02 68

Начисление НДС (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, банковская выписка 62.01 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб. товарно-транспортная накладная 90/3 68 Начисление НДС (18% от стоимости поставки) 18 305 руб. товарно-транспортная накладная 68 62.02 Восстановление НДС 18 305 руб. Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам Счета-фактуры при авансовых выплатах Счет-фактура является одним из наиболее распространенных документов, которые являются основанием для осуществления предоплаты.

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50. После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».
Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку: Дебет Кредит Название операции 60.«Аванс выданный» 51 Перечислен аванс поставщику 41 (10, 08) 20 (44) 60 Получены и оприходованы материальные ценности от поставщика, учтены оказанные услуги 60 60 «аванс выданный» Зачет аванса Читайте более подробно про отражение НДС с авансов в статье «НДС с авансов полученных. Учет НДС при безвозмездной передаче товара«.

Оплата поставщику с расчетного счета (аванс)

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Если сумма аванса израсходована на оплату поставщику за продукцию – открывается вкладка «Оплата поставщикам».При добавлении в документ сведений о внесении средств стоит нажать «Добавить». Отразите поставщиков и размер оплаты. Укажите заказ, на базе которого производится платеж.

Проводки по отражению выданных авансов в бухгалтерском учете

В противном случае придется понести ответственность за просрочку платежа. Под поставку материалов В дебиторской задолженности – это счет 60, что кредитуется на цену ценностей, что принимаются к бухучету в корреспонденции со счетом 15 или счетом учета определенных расходов.

Доставка материальной ценности, ее переработка по кредиту сч. 60 отражаются в корреспонденции со счетом по учету производственного запаса, товара, расходов на производственный процесс. В независимости от оценок товарных, материальных ценностей в аналитическом учете сч.

60 в синтетическом учете кредитуется в соответствии с расчетной документацией поставщиков.
Уплата аванса по налогу на прибыль рассмотрена в ст. 286 Налогового кодекса России. Операции по уплате авансов осуществляются в соответствии с нормами ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. При составлении бухгалтерской отчетности стоит помнить, что в некоторых ситуациях обязательна уплата аванса. К примеру, авансы при выполнении подрядных работ могут составлять на федеральных объектах не больше 30 процентов от общей стоимости.

В том случае, когда продавцом не исполняются обязательства, покупатель может потребовать возврата авансовых сумм в полной мере обратно. Допускается также возврат оплаченной продукции, что не была реализована продавцом.

Рассмотрим, как авансы, выданные поставщикам, включаются в состав имущества или обязательств. Бухгалтерские проводки В бухучете авансы выданные учитываются на счете, что связан с расчетами по отгруженному товару.
Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету). Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах. Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  • Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;
  • Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Авансы выданные: проводки Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) аналитический учет на счете 60 должен обеспечивать раздельное представление информации в том числе по авансам выданным. Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные». НДС с авансов полученных: проводки, примеры Кроме того, за невыполнение обязательства (выставления счета), согласно ст. 120 НК, компания может быть привечена к ответственности:

  1. 15 тыс. руб. – в нескольких периодах;
  2. 5 тыс. руб., если нарушение было в течение одного периода;
  3. 10 % от суммы (минимум 15 тыс. руб.), если была занижена налоговая база.

В случае долгосрочных поставок (нефти, газа и т.

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2). Рабочим планом счетов субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета.

Читать еще:  Ответственность за хранение огнестрельного оружия

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета.

Операции, связанные с оплатой поставщику, проходят по дебету указанного счета. Каким образом в учете появляются бухгалтерские записи и что они собой представляют, расскажем далее.

Проводка — перечислено с расчетного счета поставщикам

Приобретение сырья, материалов, товаров, ОС, НМА, работ, услуг путем перевода безналичных средств — процесс несложный. Обычно это происходит в несколько этапов:

  1. Между хозсубъектами заключается договор поставки (выполнения работ, оказания услуг).
  2. Поставщик выставляет счет на оплату материалов (работ, услуг).
  3. Покупатель перечисляет полностью или частично — согласно условиям договора — сумму, указанную в счете.
  4. Происходит отгрузка в адрес покупателя.

Этапы могут различаться: кто-то обходится без договора, при этом все условия прописываются в счете; ценности (работы, услуги) могут быть оплачены и после их отгрузки (выполнения, оказания).

В учете при этом появляются следующие записи:

  • Дт 60.2 Кт 51 — на основании платежного поручения и выписки банка отражено перечисление средств поставщику в счет будущей поставки матценностей (работ, услуг).
  • Дт 08, 10, 20, 25, 41… Кт 60.1 — оприходованы ценности, работы, услуги на основании передаточных документов (накладные, акты и пр.) Ценности могут быть доставлены непосредственно поставщиком до покупателя, отправлены через грузоперевозочную компанию, либо покупатель забирает их по доверенности.
  • Дт 19 Кт 60.1 — отражен НДС, если он выделен в счете-фактуре поставщика.
  • Дт 60.1 Кт 60.2 — зачтен перечисленный аванс в счет поступивших ценностей, работ, услуг.

Если оплата происходит после отгрузки, то последняя запись в учете не делается, а со счетом 51 будет корреспондировать счет 60.1.

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Расчетный счет, проводки с которым мы рассмотрели в предыдущем разделе, чаще всего задействуется при расчетах между экономическими субъектами. Однако оплата может быть произведена не только с него, существуют и другие способы ее осуществления. Корреспонденции счетов могут принять такой вид:

  • Дт 60 Кт 50 — оплачено поставщику наличными денежными средствами, к приходным документам должен быть приложен кассовый чек поставщика, если он обязан применять кассовый аппарат.
  • Дт 60 Кт 52, 55 — если оплата производится безналичным путем с валютного или специализированного счета в банковском учреждении.

Выбор субсчета к счету 60 в предложенных записях будет также зависеть от того, когда оплата происходила — до оприходования продукции, работ, услуг и пр. или после.

Если покупатель передает собственный вексель в качестве гарантии оплаты матценностей, работ, услуг, то кредиторская задолженность со счета 60 не списывается, а отражается на отдельном субсчете, предназначенном для учета векселей. Проводка — оплачен счет поставщика собственным векселем — может выглядеть следующим образом:

Дт 60.1 Кт 60 «Расчеты по векселям выданным».

Погашая собственный вексель, покупатель запишет:

Дт 60 «Расчеты по векселям выданным» Кт 50, 51, 52, 55.

О том, как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с учетом всех записей, произведенных в учете, читайте в этом материале.

Расчеты с поставщиками предполагают использование счета 60 с открытием к нему субсчетов, предусмотренных рабочим планом счетов экономического субъекта. Кроме счета 60 в подобных операциях может быть задействован и счет 76. Оплата поставщикам отражается по дебету этих счетов. Выбор корреспондирующего по кредиту счета будет зависеть от того, как оплата происходила: безналичным путем (с расчетного, валютного или специализированного банковского счета) или наличными денежными средствами.

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Если имеет место импорт – учитываются правила международного расчета. Поставки в пределах страны осуществляются на условиях, что определяют права и обязательства продавца и покупателя по отношению к продукции. Какой счет актуален? По счету 60 отражается обобщенная информация о проведении расчетов с поставщиком:

  • получение материальных ценностей, доставка, переработка таких ценностей, которые должны оплачиваться через отделение банка;
  • документация от поставщика не поступает;
  • излишек ценностей, что был выявлен при приеме;
  • получение услуг по перевозке, расчеты по недобору и перебору тарифов. Период оплаты не имеет значения.

Если выдача раньше срока Учтите, что аванс, выданный работнику, может перечисляться раньше установленных сроков. Но стоит помнить, что зарплата должна выдаваться не реже чем 1 раз в полмесяца.

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

Позднее лицо должно будет отчитаться по израсходованным авансам. Все расчеты с подотчетным лицом нужно отражать на счете актива или пассива 71.


Если остались средства, они должны возвращаться назад в кассу. В бухучете выданные средства Отражаются при использовании проводки Дт 71 Кт 50 Потраченные средства, которые приняты и утверждены по авансовому отчету, проводятся так Дт 25, 26, 10 Кт 71 Ведение аналитического учета осуществляется по определенному авансу в отдельности.
Если поставщику Поставщики – компании, которые поставляют производственный ресурс, продукцию. Подрядчики – фирмы, что выполняют определенные работы.

Материальные ценности поставляются на основании соглашения, составленного между контрагентами. Правила расчетов компании с поставщиком и подрядчиком устанавливаются с учетом правил безналичного расчета в России.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Аванс поставщику за основные средства проводка

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб. Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.
Авансы выданные — проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх. Аванс поставщику за основные средства проводка» Приобретение основных средств по договору купли-продажи Отражение в бухгалтерском учете покупки по предоплате объектов основных средств, не требующих дополнительных расходов по доведению их до состояния пригодного для дальнейшего использования.

Оплата поставщику с расчетного счета (аванс)

Выдаются деньги, если есть касса (или нет таковой), чеком из касс банковских учреждений. Те суммы, которые подотчетное лицо получило, могут быть использованы только на цель, на которую выдавались.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее. Оглавление

  • 1 Различие аванса и задатка
  • 2 Авансы выданные
    • 2.1 Пример
    • 2.2 Авансы выданные — проводки
  • 3 Авансы полученные
    • 3.1 Пример
    • 3.2 Авансы полученные — проводки
  • 4 Авансы полученные и выданные в балансе

Различие аванса и задатка Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной.

Проводки по отражению выданных авансов в бухгалтерском учете

В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору: Авансы выданные Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными. Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ.

Читать еще:  Подготовка устава некоммерческой организации цена

Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками. Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓ Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

В бухучете будет сделано такие записи: Дт 60 со субсч.Кт 51, 52 Для расчетов по выданным авансовым платежамПеречислено средства в качестве аванса под предстоящую поставку товара, выполнение работ Дт 08 Кт 60 Цена поставленного объекта ОС, нематериального актива, принятой работы по возведению объекта Дт 10, 41 Кт 60 Цена материального производственного запаса Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кт 60 Цена принятой работы, услуг покупателем у продавца Дт 60 Кт 60 со субсч. Для расчетов по выданным авансовым суммам – зачтено сумму выданной под предстоящую поставку продукции Дт 60 Кт 51, 51 Проведено окончательный расчет (зачитывается и сумма выданного аванса) по оплате товара Авансы в учете продажи товара отражаются в составе затрат.

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

С авансом такого не происходит – он будет возвращен. Аванс не является формой обеспечения соглашения. Аванс – доказательство того, что условия контракта будут исполнены. Любые предварительные платежи считаются авансами, если другое не предусмотрено договором. Кто осуществляет выдачу? Аванс выдается:

  • руководством компании в качестве частичной оплаты труда работников;
  • заказчиком при заключении договоров подряда до момента предоставления услуг, выполнения работ;
  • покупателем поставщику в качестве формы кредитования поставок до момента отгрузки продукции;
  • покупателем недвижимости в качестве гарантии совершения сделки.

Правовое регулирование Об авансе говорится в таких статьях Гражданского кодекса Российской Федерации: Рассматривается вопросы уплаты авансов и в Федеральном законе № 311-ФЗ России (2 раздел, гл. 11, ст.

Как определить стоимость ОС, за которые перечислен аванс в валюте

Выраженные в иностранной валюте вложения в основные средства организация пересчитывает на дату признания затрат, формирующих стоимость указанных объектов. При этом их предоплата пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления аванса, а последующая оплата — на дату перехода права собственности.

Вопрос: В рамках реализации инфраструктурного проекта строительства мельничного комплекса ГУП заключило контракт с иностранным поставщиком на изготовление и поставку технологического оборудования, формой оплаты по которому является аккредитив. Для оплаты ГУП открыло документарный покрытый аккредитив в иностранной валюте в российском банке-эмитенте (с открытием счета покрытия аккредитива и зачислением на него денежных средств ГУП). Покрытие аккредитива произведено ГУП, а финансирование по данному аккредитиву (платежи на счет иностранного поставщика) предоставляет иностранный подтверждающий (исполняющий) банк в соответствии с условиями аккредитива и межбанковским соглашением, заключенным между данными иностранным исполняющим банком и российским банком-эмитентом.

По условиям контракта и аккредитива произведены авансовые платежи, уплачиваемые иностранным банком в пользу иностранного поставщика в рамках предоставленного финансирования. Последующая оплата иностранному поставщику оборудования осуществлена иностранным банком в порядке финансирования аккредитива из средств иностранного банка по факту предъявления иностранным поставщиком отгрузочных документов.

Переход права собственности к ГУП на импортное оборудование происходит по условиям контракта на дату оформления грузовой таможенной декларации, что позднее предъявления иностранным поставщиком отгрузочных документов в иностранный банк и оплаты в порядке финансирования. Списание денежных средств со счета покрытия аккредитива ГУП в российском банке в счет погашения задолженности по финансированию иностранного поставщика, ранее осуществленному иностранным банком, осуществляется после поставки оборудования и после перехода права собственности на поставляемое оборудование (через шесть месяцев).
В соответствии со ст. 375 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций учитывается стоимость имущества, сформированная по правилам бухгалтерского учета. В соответствии с

Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются в том числе суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу).

Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) стоимость активов, выраженная в иностранной валюте, для целей бухгалтерского учета пересчитывается в рубли по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Актив, оплаченный в предварительном порядке (авансом), признается в бухгалтерском учете организации в рублях по курсу на дату перечисления аванса.

На какую дату применяется курс Банка России для пересчета стоимости импортного оборудования в рубли для формирования его первоначальной стоимости для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также для определения стоимости амортизируемого имущества в соответствии со ст. 257 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль:

  • на дату открытия аккредитива ГУП и перечисления денежных средств на счет покрытия;
  • на дату перехода ГУП права собственности на импортное оборудование;
  • на дату перечисления аванса (авансов) и последующих оплат иностранному поставщику оборудования иностранным банком в рамках финансирования?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 сентября 2012 г. N 03-05-05-01/53

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма ГУП и сообщает.

Согласно п. 1 ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 Кодекса.

Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со ст. 375 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств, формируется для целей налогообложения по установленным правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, определено, что основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 N 154н, даты совершения отдельных операций в иностранной валюте для целей бухгалтерского учета приведены в Приложении к ПБУ 3/2006, из которого следует, что вложения организации в иностранной валюте в основные средства пересчитываются на дату признания затрат, формирующих стоимость основных средств.

Что касается налога на прибыль организаций, то в соответствии с п. 1 ст. 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.

В соответствии с п. 10 ст. 272 Кодекса расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).

Учитывая изложенное, стоимость основного средства, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается для целей налогообложения прибыли в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату перечисления аванса в части, приходящейся на предварительную оплату, и на дату перехода права собственности в части последующей оплаты.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector